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Uno de nuestros clientes (V16 CE) dispone de la exención de IVA para algunos de sus servicios por ser una asociación de Carácter social. Estas facturas ha aplicado el impuesto “IVA Exento repercutido sujeto” pero su contable nos dice que en el 303 no deberían aparecer (aparecen en la casilla 60 “Exportaciones y operaciones asimiladas”).
¿Es correcto que se contabilicen estas facturas en esa casilla o es que deberían aplicar otro impuesto diferente?
Hola, ojo con esto, las exenciones son de varios tipos y la que debe aparecer en la casilla 60 efectivamente corresponde a la exención referida en la ley del iva en los artículos 23 y 24, pero la exención para asociaciones, y otras muchas, se detallan en el artículo 20, en ese caso funciona de manera distinta, y esa no debe aparecer en el modelo 303. Se deben crear dos grupos de impuestos diferenciados para uno y otro caso, uno sí va al modelo 303 y el otro no.
A partir de 17, esos impuestos ya están separados, pero no así en 16.
Gracias Eva. Efectivamente ellos se atienen al art. 20 de la ley y es por lo que dicen que no debe aparecer en el 303
Gracias Pedro. Entiendo, por tanto, que, mientras estemos en 16, ¿debemos hacer lo que comenta Jośe en la siguiente respuesta: duplicar este impuesto y dejar uno fuera del 303 y otro dentro por si hiciera falta en alguna otra operación?
Bueno, el problema es que el que crees a mano, no saldrá en ninguna declaración, porque aunque no deba ir en esa casilla 60, va en otra, y lo mismo en el 390. Puedes hacer un módulo que añada el impuesto y los mapeos, pero tendría más cuenta intentar ir lo antes posible a una versión superior ;)
Como creo que no usan ese impuesto en otro tipo de facturas (me aseguraré), entiendo que provisionalmente y mientras no migramos a versiones superiores, podemos eliminar ese impuesto del mapeo del 303.
Solo por puntualizar, quien comenta la opción de crear otro grupo de impuestos es Eva, no yo. Mi propuesta era utilizar otro impuesto que no estuviera mapeado en el mod. 303 o quitar ese impuesto del mapeo.
Buenas tardes, Eugeni.
Según las instrucciones del mod. 303 (https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/iva/modelo-303-iva-autoliquidacion_/instrucciones-2026.html):
Por este motivo ese impuesto está mapeado y aparece en el mod. 303. Si no quieres que aparezca en el mod. 303, quita ese impuesto del mapeo de la casilla 60 o utiliza otro impuesto que no esté mapeado.
Espero haberte ayudado.
Un saludo.
Muchas gracias José
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